Трансфертное ценообразование: все, что нужно знать! (часть 2)

Административные процедуры по избежанию и урегулированию споров по трансфертному ценообразованию. Особые положения в отношении нематериальных активов. Особые положения при оказании услуг внутри группы компаний. Соглашение о распределении затрат. Вопросы ТЦ при реструктуризации бизнеса. Руководство ОЭСР является ориентиром для совершенствования национального законодательства многих стран. Международная практика регулирования трансфертного ценообразования базируется на принципах и нормах, утвержденных Руководством ОЭСР:

Трансфертное ценообразование: как управлять рисками?

Трансфертное ценообразование Подготовка документации В году в России вступили в силу новые правила трансфертного ценообразования. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Изменения в правилах трансфертного ценообразования затронули большую часть бизнес-сообщества, осуществляющего деятельность через группы взаимозависимых лиц, поскольку закон существенно расширил перечень оснований для признания лиц взаимозависимыми, а также перечень контролируемых сделок.

Новое законодательство обязует российских налогоплательщиков, входящих в группу взаимозависимых лиц холдинг с другими российскими и иностранными лицами и заключающих с ними сделки, признаваемые контролируемыми, оформлять и предоставлять в налоговые органы отчетность по трансфертному ценообразованию. Отчетность по трансфертному ценообразованию состоит из:

Трансфертное ценообразование (ТЦО) — это способ минимизации уплаты налогов при помощи продажи товаров и услуг по об участии в реструктуризации бизнеса — описание операции — копии договоров.

В публикации рассматриваются три независимые категории вопросов, связанных с цепочками поставок: Ответ на него будет зависеть от позиции конкретного налогового органа. В публикации также рассматриваются отдельные вопросы, которые возникают в связи с цепочками поставок, используемыми международными корпорациями, в особенности в странах Азии.

В зависимости от стратегии централизации закупочной деятельности такого рода реструктуризация может привести к тому, что американские и европейские компании-налогоплательщики перестанут получать прибыль, и это может вызывать у налоговых органов этих стран вполне обоснованные опасения по поводу уменьшения налоговых поступлений.

Вопрос структурирования цепочек поставок эффективным с налоговой точки зрения образом становится все более актуальным для российских компаний. Еще один раздел публикации посвящен спорам по вопросам трансфертного ценообразования. В нем рассматриваются два новых инструмента, призванные помочь налогоплательщикам в разрешении споров - это процедура ускоренного рассмотрения споров компетентными органами и обязательный арбитраж.

Кроме того, обсуждаются подходы к урегулированию разногласий по вопросам трансфертного образования с налоговыми органами Индии. В этом разделе анализируется стремительное увеличение заключаемых в странах Азии предварительных соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, и представлены статистические данные по таким соглашениям в Австралии, Китае, Японии и Южной Корее.

Это может быть интересно российским компаниям, осуществляющим деятельность в данных странах, так как инструмент предварительных соглашений о ценообразовании может позволить существенно снизить налоговые риски. В заключении приводится анализ двух судебных дел, решения по которым оказали огромное влияние на вопросы управления цепочками поставок и реструктуризации — дела компаний в Канаде и в США. Процедуры ускоренного рассмотрения споров компетентными органами в США и Канаде позволяют рассматривать в рамках одного дела большее число налоговых периодов, а также решать споры в отношении недавних налоговых периодов.

Положения об обязательном арбитраже споров все чаще включаются в соглашения об избежании двойного налогообложения, в том числе и в соглашения, заключенные США, Канадой и странами ЕС.

Трансфертное ценообразование

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате Понятие трансфертного ценообразования связано с возникновением в гг. Концентрация производства, которая сопровождалась развитием его специализации, предполагала передачу продукции, которая изготовлялась на одном предприятии корпорации, другому предприятию той же корпорации.

В связи с этим появились трудности с методами оценки этой продукции и принципами формирования цены передачи, которая была названа трансфертной ценой. В современной рыночной экономике проблемы трансфертного ценообразования актуальны не только для крупных ТНК, но и для более мелких производств, которые структурно разделены на отдельные центры ответственности ЦО. Для российской рыночной экономики проблема формирования и установления трансфертной цены актуальна в связи с процессами реструктуризации бизнеса.

вам провести структурирование поставок, реструктуризацию бизнеса, Наши специалисты в области трансфертного ценообразования помогут приведя их в соответствие со стратегией вашего бизнеса. Планирование в области трансфертного ценообразования; Подготовка документации при.

Международная реструктуризация бизнеса и деоффшоризация Трансфертное ценообразование: Украина Современным предприятиям необходимо вливаться в ритм новых требований и особенностей ведения бизнеса. Не последнее место среди всех требований к предприятию занимает трансфертное ценообразование. Определение рыночного диапазона рентабельности Компания предлагает клиентам организацию трансфертного ценообразования, включающую в себя такие аспекты: Заключаются в проверке операций, находящихся под контролем.

Подготовку деловых бумаг по трансфертному ценообразованию. Не все знают, что данное предложение может предоставляться без предварительной подготовки документов к вышеупомянутому ценообразованию. Она предоставляется и в тех ситуациях, когда клиент занимается подготовкой бумаг самостоятельно, без помощи нашей команды. Консультацию по всем вопросам, касающимся особенностей трансфертного ценообразования. Обучение клиента подготовке деловых бумаг. Составление и сдача отчетной работы по контролируемым процедурам.

Подготовка документации Процесс подготовки нужных документов проводится в три этапа: Общий анализ всех процедур, находящихся под контролем, группы компаний, сопоставимых или смежных операций, которые проводятся с третьими лицами.

Ваш -адрес н.

Курсовая работа предполагает решение задачи по приведенному примеру согласно варианту, соответствующего списочному номеру в журнале. Одной из возможностей оценки экономических последствий реструктуризации бизнеса может быть формирование такой организационной структуры предприятия, которая позволит гармонизировать интересы всех сегментов бизнеса, и в конечном итоге повысить эффективность предпринимательской деятельности в целом. Эти мероприятия могут сопровождаться проведением трансфертного ценообразования, то есть внутренних расчетных цен между сегментами одной организации.

Трансфертное ценообразование Реструктуризация бизнес-модели с целью сокращения рисков контроля цен; Бенчмаркинг проектов соглашений о ценообразовании, комплексное сопровождение при заключении таких.

Повышение финансовой эффективности деятельности банка Бюджетирование Топ-менеджмент банка Кому нужна реструктуризация? Сразу отметим, что не следует смешивать проекты реструктуризации с проектами по постоянному улучшению бизнеса и антикризисным управлением. Постоянные улучшения проводятся в любой нормальной компании постоянно и их эффект выражается в процентах повышения эффективности. Эффект проектов реструктуризации реинжиниринга позволяет повысить эффективность деятельности компании в несколько раз см.

Не следует также смешивать реструктуризацию с антикризисным управлением. Структура комплексной реструктуризации Трудно говорить о типовом проекте, поскольку каждый проект несет в себе особенности конкретного банка. Поэтому можно говорить о комплексном проекте реструктуризации банковского учреждения, который имеет структуру, представленную на рис. Комплексный проект реструктуризации банка На выходе каждого этапа генерируется часть исходных данных при построении технического задания для автоматизации деятельности банка.

Осуществление этих этапов проводится на основании электронной модели банка, которая строится по горизонтальному или вертикальному принципу. Вертикальная модель организационно-функциональной структуры отвечает на вопросы: То есть не содержит информации о длительности и последовательности выполняемых функций. Несмотря на меньшую информативность, вертикальная модель имеет и ряд преимуществ.

Сама же модель является вполне достаточной для проведения реинжиниринга с целью повышения прозрачности и финансовой эффективности бизнеса через внедрение системы управления по центрам финансовой ответственности.

Стажер/Специалист (Группа консультирования по трансфертному ценообразованию)

Анализ перспектив реструктуризации бизнеса с использованием трансфертного ценообразования Инвестиционным анализом, содержание и методика проведения которого были изложены в подразделе 4. Его прерогативой может стать оценка экономических последствий проведения реструктуризации бизнеса. Речь идет о формировании такой организационной структуры предприятия, которая позволит гармонизировать финансовые интересы всех сегментов бизнеса и в конечном итоге повысить эффективность предпринимательской деятельности в целом.

Эти мероприятия могут сопровождаться введением трансфертного ценообразования — внутренних расчетных цен между сегментами одной организации. Начало истории трансфертного ценообразования связано с — гг. Концентрация производства со-провождалась развитием его специализации, предполагавшей передачу продукции, изготовленной на одном предприятии корпорации, другому предприятию той же корпорации.

Несмотря на то, что реструктуризация бизнеса сама по себе не проблем трансфертного ценообразования при использовании.

В частности, документация по трансфертному ценообразованию должна содержать в числе прочего: В соответствии с позицией Государственной фискальной службы Украины, данные требования распространяются также на документацию, подготовленную в отношении операций, совершенных в годах письмо от 23 марта года. Анализ таких данных связан, в первую очередь, с необходимостью проведения анализа и выявления особенностей контролируемой операции для определения круга идентичных или однородных операций с целью их сопоставления с применением принципа"вытянутой руки".

Данный принцип был взят Украиной за основу в году из Руководства Организации экономического сотрудничества и развития далее —"ОЭСР" относительно трансфертного ценообразования. Он предполагает определение возможности установления в неконтролируемой операции цены, идентичной цене в контролируемой операции, с учетом всего спектра особенностей контролируемой операции и обстоятельств ее совершения, которые устанавливаются в результате всеобъемлющего анализа контролируемой операции.

Согласно Руководству ОЭСР относительно трансфертного ценообразования, всеобъемлющий анализ контролируемой операции может включать"анализ промышленности, конкуренции, экономических и регуляторных факторов и других элементов, которые оказывают влияние на налогоплательщика и его окружение", а не только анализ контролируемой операции самой по себе. Раскрытие и анализ информации о группе компаний и связанных лицах позволяет не просто проанализировать саму контролируемую операцию, но и так называемый"", то есть обстоятельства совершения контролируемой операции и факторы, которые могут иметь прямое или косвенное влияние на цену или рентабельность операции.

Услуги в области трансфертного ценообразования (ТЦО)

Транскрипт 1 Трансфертное ценообразование в современных вертикально интегрированных структурах И. Дадаян Дипломатическая академия Министерства иностранных дел Российской Федерации Рассматриваются вопросы трансфертного ценообразования как одного из инструментов системы управления интегрированной структурой. Одной из особенностей функционирования крупных корпоративных структур является применение трансфертных цен во внутрифирменных расчетах. Подобный механизм используется компаниями, интегрированными в различных направлениях и в разной степени с целью оптимизации налоговых платежей в сделках взаимозависимых юридических лиц, перераспределения общей прибыли в пользу менее налогооблагаемой бизнес-единицы в группе, например, компании, находящейся под юрисдикцией оффшора; максимизации доходов интегрированной структуры в целом.

На взгляд автора, возможны также другие цели - вывоз капитала, приоритетное развитие части группы, инвестиционные потребности предприятий группы.

Изменения в правилах трансфертного ценообразования затронули большую часть бизнес-сообщества, осуществляющего деятельность через группы.

Налоговые аспекты международной реструктуризации бизнеса Дальнейшее использование оффшорных компаний в международных структурах является невозможным. С каждым днем все больше усиливаются меры контроля за деятельностью банков, а те в свою очередь, опасаясь больших штрафов, детально изучают своих клиентов. Теперь для того чтобы открыть счет в иностранном банке необходимо доказать фактическое присутствие компании в месте ее регистрации.

Нужно предоставить доказательства, подтверждающие наличие реального офиса, трудоустроенных работников, а также доказательства, подтверждающие ведение бизнеса — наличие реальных контрагентов и контрактов с ними. На сегодняшний день, для того чтобы воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения при выплате пассивных доходов нерезиденту уже не будет достаточным только наличие справки-подтверждения статуса налогового резидента. С целью применения льготной ставки налогов, необходимо доказать тот факт, что получатель дохода является бенефициарным фактическим владельцем дохода.

При этом, бенефициарным фактическим получателем собственником дохода не может быть юридическое или физическое лицо, даже если такое лицо имеет право на получение дохода, но является агентом, номинальным держателем номинальным владельцем или только посредником относительно такого дохода. Также с целью предотвращения злоупотребления налоговыми соглашениями планируется введение теста основной цели .

Применение техник экономической оценки в трансфертном ценообразовании

Трансфертные цены, их значение в управленческом учёте. Трансфертная цена - это цена, используемая крупными компаниями, корпорациями, и в частности транснациональными, в сделках, совершаемых между своими филиалами, подразделениями или дочерними обществами. Трансфертная цена может быть ниже цены, применяемой по сходным сделкам, в несколько раз.

Украинскими правилами трансфертного ценообразования запрещено по трансфертному ценообразованию и учитывать при анализе . подумать о целесообразности проведения реструктуризации бизнеса.

Учитывая изменения в этой сфере, которые происходят с завидной регулярностью на протяжении последних нескольких лет, а также запросы налоговых органов и начавшиеся проверки, актуальность данной темы продолжает набирать обороты. стояла у истоков создания новых правил в Украине и мы с готовностью делимся как с государством, так и с бизнесом, как передовым европейским опытом, так и опытом, накопленным в Украине за последние годы.

Простыми словами, контроль за трансфертным ценообразованием ТЦ предполагает налогообложение результатов осуществления определенных операций на нерыночных условиях так, если бы они осуществлялись на рыночных условиях. Большинство налогоплательщиков, которые столкнулись с необходимостью соблюдения правил по ТЦ в гг. Однако, в связи с существенным снижением порога для признания операций контролируемыми, многих субъектов хозяйствования, которые осуществляют внешнеэкономические операции, трансфертное ценообразование коснулось только в этом году.

Таким компаниям лишь предстоит осознать масштаб аналитической и технической работы, которую необходимо будет проделать для целей соблюдения законодательства по ТЦ либо своими собственными силами, либо с привлечением специалистов в этой области. Отсутствие стабильности в украинском законодательстве по ТЦ и еще пока недостаточный контроль за трансфертными ценами сопутствуют возникновению дополнительных налоговых рисков и финансовых потерь для компаний. Поэтому очень важно понять влияние правил ТЦ на деятельность компании уже сейчас, а также уделить должное внимание организации своих бизнес-процессов и налаживанию процедур внутреннего контроля таким образом, чтобы своевременно реагировать на изменения в законодательстве о ТЦ.

Трансфертное ценообразование